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美国个人所得税指美国联邦、州和当地政府对个人所得征收的税。按征收等级不同，分爲联邦个人所得税、州个人所得税和当地个人所得税，其中以联邦个人所得税爲主。联邦个人所得税以获得所得的个人爲缴税人，以个人毛所得爲缴税方针。个人毛所得是指个人的悉数所得减去不予计列项目后的余额。
税收是美国政府赖以生存的财务根底，而个人所得税则是美国政府财务的重要来历。因此，上到美国总统，下到平民百姓，缴税成爲每个人的责任和职责。美国的个人所得税制度是国际社会公认的比较完善的税制。
美国是依据个人收入情况逐步提高税率，然后以此来削减低收入者的担负和控制高收入者的收入过快增加。最基本的准则是多收入多缴税，收入低的先缴税，后退税。
（一）严厉的计税方法
美国个人所得税的核算步骤如下：
（1）悉数所得-免税项目 = 毛所得
（2）毛所得-调整项目 = 调整后的毛所得
（3）调整后的毛所得-分项扣除额（或规范扣除额）-个人豁免额 = 应缴税所得额
（4）应缴税所得额 × 税率 = 初算税负
（5）初算税负 c 税收抵免金钱= 所得税税负
以下从税基，扣除、豁免、抵减规模和税率及结构三个角度对上述公式作解说。
1．美国个人所得税税基
美国个人所得税的税基非常宽，除了税法中明确规则的免税项目外，其他来历于各种渠道的收入均应计入个人所得，缴纳个人所得税。免税的收入如：州或当地政府的公债利息，各种赠礼、遗産，对因各种原因造成的人身伤残、疾病危害的赔偿费、保险费等等。
2．扣除、豁免、抵减规模
美国在确认应税所得时规则了很多详细的所得扣除项目，主要包括“商业扣除”和“个人扣除”。前者即商业运营开销扣除，是爲了获得所得而发作的必要的费用开销，后者即缴税人特别的生活费用的开销。假如各项扣除别离列出，即“分项扣除”，也可以不列明细只挑选一个固定的数作爲规范，即“规范扣除”。
一般来说“分项扣除”适用于高收入缴税人，而中低收入者挑选“规范扣除”比较有利。“个人豁免额”是革除对缴税人满足最低生活水平的那部分生计费或生存费的税收。最终一个公式中的“税收抵免款”项包括缴税人的子女或抚养人的抵免，65岁以上老年人或按退休规则退休人员及伤残人员抵免等等。
3．税率及结构
美国个人所得税实施统一的超量累进税率，体现了合理、公正的负税准则。经过几次税制变革，至1995年，税率分爲三个基本税率档次，即15%、28%、31%和两个高税率档次36%、39%。2000年布什上台后，又进行了税率调整，从2001年7月1日起，处15%这一档税率保持不变外，其他税率档次下调1百分点，到2006年，最高税率下降到35%，其他税率也比减税前降低3个百分点。
（二）归纳所得税制的课税方式
美国实施的是将缴税人全年各种所得不分性质、来历、方式来统一加总求再
统一扣除的归纳所得税制。其基本内容是：（1）一切方式的收入都必须归入税基。这儿的收入或可以进入个人消费，或可以构成个人财富积累的增加。（2）一切来历的收入都必须归入税基。包括劳动收入、土地出租收入、资本红利收入以及承受遗産等等。（3）归纳所得税基自身答应做一定的扣除，以完成公正准则。
（三）税收的指数化调整
税收指数化是指经过立法经过的一个公式，使税制中一些项目随物价变化进行指数化调整，以完成主动消除通货膨胀对实际应缴税额的影响。经过税收指数化调整，可以到达缴税精细化，税负公正化的方针。
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